Бухгалтерский баланс – форма 1: как правильно заполнить, какие возникают ошибки

image

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающегопредприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Вот что нам следует сейчас сделать:

  • скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
  • в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов.

    Совет 1: Как научиться составлять баланс

    Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».

  • в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. Скачать план счетов бухгалтерского учета.

Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

Немного Общих Правил и Наблюдений

Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.

Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

  • Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
  • Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
  • Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

Основные средства и НМА при заполнении баланса

Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда????

В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине. На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание. Мы поработаем немного с цифрами из ОС. Задание такое:

  • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
  • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
  • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
  • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
  • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ. Если вы еще не скачали, то скачайте здесь.

Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса. В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю.

P.S.

Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли. Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснениебыло на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает.

Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее. Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.

Вот что нам требуется сделать.

  • мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
  • выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.
  • У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
  • Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.

Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня.

Заполняем бухгалтерский баланс форма №1 (скачать бланк баланса)

Бухгалтерские курсы. Шаг6. Учимся делать баланс

Есливыхотите стать главным бухгалтером, то вы обязательно должны узнать, как сделать бухгалтерский баланс. Это прямая обязанность главного бухгалтера — по окончании каждого квартала делать баланс. Итак, вы хотите научиться сводить баланс?Пройдите бухгалтерские курсы, и вы узнаете, как делать баланс и как формировать декларации по налогам. Вы наверняка получите более высокооплачиваемую работу! Дешевле узнать все у профессионала, чем потом переучиваться! вся информация на странице Курсы бухгалтерского учета.

Чтобы получить бесплатный шаг курса «Как стать главным бухгалтером»,

напишите мне на почтуjobkey@yandex.ru «прошу выслать первый шаг курса».

6.1 Что входит в «Баланс» организации.

Бухгалтерские курсы невозможно построить без подробной информации о построении баланса. Итак, учимся белать баланс. В многочисленной литературе, посвященной бухгалтерскому учету, почему- то нигде не описан процесс подготовки баланса. Есть много статей, как заполнять баланс, что отражать в тех или иных строках балансах, но нигде понятным человеческим языком не описано, как же его делать. Поэтому, когда я была начинающим главным бухгалтером, приходилось обращаться к более опытным коллегам за помощью.

Образное слово «Баланс» включает в себя:

Формы баланса часто меняются, поэтому, если у вас не будет консультационной программы в компьютере, откуда можно взять последние варианты форм, то можно купить в вашей налоговой инспекции полный пакет форм баланса со всеми последними изменениями. Когда будете делать баланс первый раз, то лучше так и сделать, чтобы не искать в программе, а получить готовый пакет баланса.

Прежде чем приступать к составлению баланса, вы должны провести ревизию всех счетов. Для лучшего понимания будем считать, что наша организация занимается оптовой торговлей.

Как скачать бланк со штрихкодом и как составить баланс малого предприятия

Так будет более наглядно.

Начинать нужно с денежных счетов — счета 51 «Расчетный счет» и 50 «Касса».

В наших рассуждениях я буду иметь ввиду, что вы используете компьютер в вашей работе, и пользуетесь одной из бухгалтерских программ (об этом более подробно мы поговорим позже). Представить, что кто-то ведет бухгалтерский учет вручную, я не могу.

Преимущество использования бухгалтерских программ в том, что вам необходимо только занести проводки по всем первичным документам, а все отчеты по счетам (ведомости, карточки счетов и т.д.) программа формирует сама.

Итак, вы разносите все банковские выписки, формируя тем самым счет 51. При этом сверяете остаток по счету 51 (сальдо на конец), который у вас получился, с банковской выпиской. Чтобы посмотреть сальдо на конец, по какому — то счету, нужно просто сформировать ведомость по этому счету за месяц. Ведомость счета – это отчет, в котором отражены все проводки по счету за месяц. В нашем тренинге мы учились, как формируется счет, на структуре счета. Так вот эта структура счета и есть ведомость счета.

Далее, разносим все кассовые документы, формируя тем самым счет 50. При этом сверяете остаток по счету 50 (сальдо на конец), который у вас получился, с остатком денег в кассе. Заодно проверяем, правильно ли оформлены кассовые документы, все ли подписи стоят в приходных и расходных ордерах.

Итак, мы разобрались с денежными счетами.

Следующий этап- проверка счетов товаров и основных средств. Для этого вы проверяете, все ли документы от поставщиков разнесены (счета-фактуры). Например, согласно приходных документов вы получили товар на 200000руб. без НДС и НДС 200000*18%=36000руб. Вы должны проверить, что оборот по дебету счета 41 «Товары» равен 200000руб.

При этом вы продавали товар и стоимость проданного товара равна 50000. Значит, кредит счета 41 должен быть равен 50000.

Далее, на 41-м счете остается какое-то сальдо. Это стоимость оставшихся на конец периода товаров. Когда вы разносите в бухгалтерскую программу приходные и расходные документы, то программа сама высчитывает количество товаров, которое пришло на склад, которое ушло со склада, и количество товара, которое осталось на складе. Вы должны каждый месяц сравнивать эти данные с отчетами кладовщиков. Если данные совпадают — здорово! Если нет, необходимо сделать внеочередную инвентаризацию на складе, чтобы разобраться в ситуации.

После того, как вы разобрались со счетами материальных ценностей, проверяете счет 60 «Расчеты с поставщиками». С каждым поставщиком на конец месяца нужно иметь акт сверки, подписанный обеими сторонами. Вы должны проверить, совпадает ли сальдо по поставщикам, которое получилось на 60-м счете по каждому поставщику с актом сверки. Если нет, это означает, что где-то закралась ошибка. Возможно, не все документы на поставку товаров отражены, или оплата случайно попала на другого поставщика.

Далее, проверяете счета реализации. Это счета 90 и 91. Когда вы отписываете документы на отгрузку, то по каждой отгрузке программа формирует проводки (для счета 90 напомню):

Я сейчас написала проводки без субсчетов по 90-му счету, чтобы напомнить еще раз общую схему, а с субсчетами подробно эти проводки были расписаны, когда мы о реализации (продаже) говорили.

После этого проверяете правильность расчетов с покупателями. С каждым покупателем также нужно иметь акт сверки, сумма которого должна совпадать с сальдо по покупателю на счете 62 «Расчеты с покупателями»

Вы видите, что на 99-м счете получилась ваша прибыль.

Далее, последним числом месяца начисляете налоги. Если это годовой баланс, то делаете реформацию баланса, как мы это изучали.

После всех этих действий вы распечатываете «Оборотно — сальдовую ведомость». Оборотно – сальдовая ведомость представляет из себя отчет, в котором указаны суммы остатков на начало периода по всем счетам, обороты за месяц по дебету и кредиту и сальдо на конец. Это и есть ваш баланс (форма 1)! Дебетовые остатки (сальдо на конец) по счетам — актив вашего баланса, а кредитовые остатки по счетам — пассив вашего баланса.

Вы можете полностью освоить материалы, если запишитесь на тренинг.

Всю информацию о курсах можно получить

на странице Курсы бухгалтерского учета

Автор, тренер – консультант ЕКАТЕРИНА ПРИЩЕП

jobkey@yandex.ru

image

Как составить бухгалтерский баланс: пример для чайников

—> —> 07 Сентября 2015 Просмотров: 7189 Comments (0)

Сегодня мы пойдем в святая святых бухгалтерского учета. Сегодня мы сделаем то, что делает каждый главный бухгалтер, подводя итог в бухучете. Сегодня мы возьмем ОСВ реального предприятия и на ее основе заполним форму бухгалтерского баланса.

ЗАПОЛНЕНИЕ БАЛАНСА — С ЧЕГО НАЧАТЬ?

В практическом задании прошлой статьи я предложил вам самим попробовать записать любые цифры из ОСВ в стандартную форму баланса. Если вы пробовали это сделать, то могли действовать двумя способами:

1. Сначала смотрели на название экономической статьи баланса, потом в уме пытались сопоставить ей код и название бухгалтерского счета, затем искали в ОСВ.

2. Сначала смотрели в ОСВ, выбирая счет и сумму. Потом пытались «придумать» некое название экономического показателя, затем глядя в баланс искали совпадение между тем что придумали и тем, как написано в балансе.

В любом случае, вы пробовали упорядочить свои действия. Думаю, что любой из этих подходов в чем-то был удобен, а в чем-то вызывал затруднения, не так ли?

Какой из подходов удобнее, я не знаю. Сам я руками не составляю баланс, да и кто сейчас из бухгалтеров делает-то? Все же автоматизировано. В любой бухгалтерской программе функция заполнения баланса, чуть ли не самая важная. А иначе, зачем эта программа?

В отличие от работающих бухгалтеров с их бухгалтерскими программами, мы будем заполнять бухгалтерский баланс ручками. На то есть одна главная причина. И вы даже, можете усмехнуться. Но через руки хорошо входит в голову. Проверено на практике.

Все, что я могу – это сделать процесс перехода знаний и практики «из рук в голову» максимально прямым и без отклонений от намеченного маршрута.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

Для заполнения баланса выберем подход от ОСВ и пойдем по ней сверху вниз. Все же мне кажется, что он более удобный. Хотя бы потому, что последовательно просматривая цифры сверху вниз мы сделаем меньше «телодвижений».

Итак, открываем пустой шаблон стандартной формы баланса. Также открываем ОСВ (скачать). В балансе мы будем заполнять 2 колонку справа. А из ОСВ будем брать цифры с колонки «Сальдо начальное за период».

При заполнении баланса в рублях мы должны проставлять в баланс ровные суммы (целые числа). Так что, если есть копейки, то округляем их по правилам: меньше 50 коп. – отбрасываем, больше и включительно 50 коп. – отбрасываем,  а рубль прибавляем.

Вот сама ОСВ

Готовы? Приступаем.

Бухгалтерский счет 01. Дебетовая сумма = 8 830 260,80. Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 01 – это учет Основных средств. При упоминании ОС у нас срабатывает рефлекс – для ОС имеется понятие «Амортизация». Амортизация ОС – это 02 счет. Для баланса информация по ОС записывается как ОстаточнаяСтоимостьОС = 01счет – 02счет. В нашем случае: 8 830 260,80 – 7 630 349,63 = 1 199 911,17

Итак, у нас есть ДебетоваяСумма по основным средствам. Куда ее записать в таблице «АКТИВ»?

Предположив, что мы еще мало знаем экономические названия статей в балансе, предлагаю действовать так.  Будем последовательно просматривать детальные названия статей баланса. Где смотреть мы уже определили – сумма из ОСВ дебетовая – смотрим в таблицу «АКТИВ».

Путем наблюдения, используя внимательность и щелканье по группам строк, находим статью с кодом 11501 и названием «Основные средства в организации». Идем во вторую колонку справа и записываем число 1 199 911,17.

Помним, что записываем в самые «детальные статьи» и не забываем про итоговые группировки. Таким образом, итоговой группой для ОС будет строка с кодом 1150 и названием Основные средства.

Итоги по разделам (по самым крупным группам экономических показателей) и таблицам «АКТИВ» и «ПАССИВ» предлагаю подсчитать, когда пройдем всю ОСВ.

Бухгалтерский счет 04. Дебетовая сумма = 29 974,00. Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 04 – это учет Нематериальных активов (НМА). При упоминании НМА у нас срабатывает рефлекс – для НМА тоже имеется понятие «Амортизация». Амортизация НМА – это 05 счет. Для баланса информация по НМА записывается как ОстаточнаяСтоимостьНМА = 04счет – 05счет. В нашем случае: 29 974,00 – 24 286,55 = 5 687,45

Аналогично всем размышлениям и действиям, как у ОС приходим к тому, что запишем получившуюся сумму в строку с кодом 11101. И не забываем про итоговую группу с кодом 1100.

Бухгалтерский счет 10. Дебетовая сумма = 1 608 810,14. Размышляем. Сумма дебетовая – пойдет в таблицу «АКТИВ». Счет 10 – это учет Материалов. Все, что у нас может ассоциироваться с материалами – это конкретные названия, что они лежат где-то на складе и нужны для поддержания работоспособности фирмы. Ну, еще, если есть производство, то материалы пойдут как сырье. Как нам это поможет для заполнения баланса?

Глядя в таблицу «АКТИВ» и просматривая группировки, мы с ходу не найдем, куда их записать. Разве, что если у вас есть больше знаний, чем мои представления от которых я отталкиваюсь. А раз так, то давайте просматривать подробные названия экономических статей. Может быть мы увидим что-то, что нас натолкнет на мысли.

Итак, я обнаружил строку с кодом 12101 и названием «материалы». В этой строке в нужной колонке я проставил число 1 608 810,14.

К тому же я обратил внимание на названия рядом расположенных строк. Также я посмотрел на название итоговой группы, куда входит найденная статья. Как видите, группа называется «Запасы». Код у нее – 1210. Не забудьте у группы проставить нужное число.

Бухгалтерский счет 50 – касса и Бухгалтерский счет 51 – расчетные счета.  Как видите, в ОСВ на этих счетах суммы дебетовые. А это значит, что мы все также работаем с таблицей «АКТИВ».

Попробуйте самостоятельно для этих счетов, подобно размышлению с 10 счетом, найти нужные строки в бухгалтерском балансе. Да, и не забывайте про итоговые группы.

Бухгалтерский счет 60. Кредитовая сумма = 1 829,03. Размышляем. Сумма кредитовая – пойдет в таблицу «ПАССИВ». Счет 10 – это учет расчетов с поставщиками.

А что такое ПАССИВ? Какая существенная разница между понятиями «АКТИВ» и «ПАССИВ»? Как думаете?

Долги, долги, …. Долги. Ни на какие мысли не наталкивает?

Долги – задолженности??? Какие они бывают… эти задолженности??? Мы недавно делали небольшое задание по ОСВ. Мы делили листок на две колонки и выписывали в них задолженности. Помните?

А названия этих задолженностей помните? Ну?

Долги(задолженности) неразрывно связаны с понятиями – дебиторская задолженность и кредиторская задолженность.

Т.е. у любого счета в бухгалтерском учете, что хранит информацию о взаиморасчетах(о долгах), от того где стоит число в Дебете или Кредите – будет название – дебиторская задолженность, либо кредиторская задолженность.

Дебиторская задолженность – это должны нашей фирме – таблица в балансе «АКТИВ» Кредиторская задолженность – это должна наша фирма – таблица в балансе «ПАССИВ»

Возвращаясь к нашему 60 счету и его сумме, можно сказать: этот долг называется кредиторская задолженность. Означает, что наша фирма должна. Сумма пойдет в таблицу баланса «ПАССИВ».

Осталось найти конкретную статью баланса. Ищем. Я говорю это и вам и себе. Что у вас получилось?

Проставляем наше число в нужную колонку. И не забываем про строки с итоговыми показателями. В нашем случае, это будет строка с кодом 1520.

К этому моменту, хочу спросить вас, читатель, появляется ли у вас чувство, что действия однотипны: небольшое рассуждение, правильное название ситуации из ОСВ и, вот уже, в баланс можно записать число?

Я надеюсь, что приходит ощущение одинаковых действий. А посему попробуйте сами доделать. А я вам оставлю такие подсказки:

  • у 69 счета мы видим остатки в Дебете и Кредите. Счет 69 счет учета взаиморасчетов по социальным налогам нашей фирмы с государством. Как понимаете, может быть так, что и мы должны по одним соц.налогам, а по другим соц.налогам немного переплатили. Каждая сумма пойдет в свою таблицу баланса, под своим названием (по названию долга). Тоже самое с 75 счетом. Да с любым другим счетом взаиморасчетов между нашей фирмой и кем-то. Например, 68, 60, 62, 66, 67, 71 и т.д.  
  •  Кредитовое сальдо на 99 счете к своему названию «прибыль/убыток» можно связать с названием «нераспределенная прибыль/убыток».

Это потому, что раз в год (в декабре) делается процедура «реформация баланса». Одним из действий этой процедуры будет закрытие счета 99. В результате, перенесется сумма с 99 на 84 счет. А как называется 84 счет? Посмотрите в план счетов.

Пробуйте дальше сами расставить цифры в баланс. Не забудьте проставлять или пересчитывать суммы в итоговых группировках. Как только закончите проставлять цифры, подсчитайте итоговую сумму всей таблицы «АКТИВ» и «ПАССИВ». Равенство этих сумм скажет вам, что Баланс составлен верно.

Итак, какое итоговое число получилось у вас в таблице «АКТИВ»?

Дополнительно о бухгалтерском балансе

Казалось бы, здесь можно остановиться. Вы проделали большой путь: получали новые знания, пробовали сами рассуждать, ставили себе задачи и искали ответы. Могли сравнивать свой ход мысли с моим, сверяли ответы, лично убеждаясь, что вы на правильном пути. Все это просто здорово!

Однако, я не хочу с вами расставаться, не дав возможности по горячим следам, полностью самостоятельно еще раз заполнить пустую форму бухгалтерского баланса. Только на этот раз вы берет цифры в ОСВ из колонки «сальдо на конец периода».

Выполнив задание, можете сверить свой ответ с моим.

Ну, как? Справились?

СЕРЬЕЗНАЯ ДОМАШКА ВАМ НА ПОЛЬЗУ

Мы все еще не расстаемся. У меня к вам самостоятельное задание, затрагивающее все, что мы выучили в предыдущих статьях про баланс. Я добавлю в задание некоторые нюансы, что помогут вам вспомнить и закрепить знания прошлых разделов.

Разумеется, перед выполнением задания следует отдохнуть: пару часов, а может быть и до завтра. Поскольку мы будем собирать вместе предыдущие знания: и  про баланс и про план счетов и т.д. В общем, за 15 минут задание не сделать. Поэтому немного отдыха вам пойдет только на пользу.

Итак, вот вам ОСВ

Посмотрите, в ней также есть две пустые колонки: одна «Наименование», вторая – «АП». Но, есть еще и третья колонка, она называется «Субконто». Как видите, она тоже пустая, и вы уже догадываетесь, кому ее следует заполнить? Конечно, же вам.

И сделать это следует не подглядывая в план счетов. Просто используйте свою память и размышления. Даю вам небольшую подсказку к размышлению: по названию счета предположите, какую детальную информацию может хранить этот счет. Этот вид информации будет и названием Субконто.

Например, счет 01 «Основные средства» хранит информацию по каждому основному средству. Следовательно, субконто у него – «Основные средства».

Бухгалтерский счет 75 «Учредители» хранит информацию о людях, организациях, которые могут быть учредителями нашей фирмы. А как мы называем людей, организации с которыми сотрудничаем? Не иначе, как «Контрагенты», согласны?

Вот таким образом рассуждайте и заполняйте колонку «Субконто»

Как только заполните колонки –  внимательно просмотрите на конечные остатки ОСВ. Если обнаружите какие-то недоделки на бухгалтерских счетах – доделайте все как надо.

Как только ОСВ будет готова, сделайте два дополнительных действия. Они помогут вашему мозгу лишний раз все проговорить, руки прощупают, глаза увидят. В общем, задействуйте все возможности организма понять и запомнить. Итак…

Первое действие, разбейте на две колонки ваш лист в тетради или блокноте. Одну колонку назовите «Актив», другую – «Пассив». Рассортируйте информацию из ОСВ на эти колонки. Подсчитайте итоги в каждой колонке и сравните их.

Второе действие, выпишите все счета с суммами из ОСВ, ответственные только за долги. Укажите каждому долгу – «Мы должны» или «Нам должны». К каждому из этих двух названий, в скобках, также напишите стандартный бухгалтерский термин.

Видите, мы лишний раз повторяем и практикуем действия из предыдущих статей.

Теперь, если вы все сделали, приступайте к заполнению баланса. Колонку для простановки цифр в балансе можете использовать любую. Ваш результат сравните с моим.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кроме как супер и молодцы, я больше сказать ничего не хочу. Даже если у вас не совпали ответы с моими ответами, все равно вы достойны уважения за терпение и старания в решении этого небольшого комплексного задания.

Рекомендую обратить внимание на эти статьи:
  • Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ

    В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины……

  • Заполнение баланса бух: — план счетов, осв

    В предыдущих статьях мы с вами прошли путь от приведения в нужный вид ОСВ до заполнения на его основании бух баланса. Вы смогли применить новые знания и навыки в этом……

  • Бухгалтерский баланс подготовка

    Приветствую вас, читатель. Сегодня мы поговорим о том, в чем суть всех действий ведения бухучета. Даже не поговорим, а посмотрим, как получается конечный результат в……

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о бухгалтерском балансе.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что такое бухгалтерский баланс;
  2. Структура и составляющие бухгалтерского баланса;
  3. Пошаговая инструкция составления баланса;
  4. О чем расскажет анализ бухгалтерского баланса.

image

Содержание

  • Бухгалтерский баланс: понятие и его суть
  • Части, составляющие баланс
  • Составляем баланс: пошаговые рекомендации
  • Анализ бухгалтерского баланса
  • Куда обратиться за помощью
  • Рекомендации экспертов
  • Заключение

Бухгалтерский баланс: понятие и его суть

Баланс (в переводе с французского) – весы. Или в простом, современном понимании – это равновесие. Как «орел» и «решка» у монеты или медали.

Баланс – равновесие между ресурсами и обязательствами, между имуществом и источниками его создания, между «Дебетом» (Дт) И «Кредитом» (Кт).

В форме №1 Бухгалтерской отчетности мы не увидим движения денежных средств предприятия. Здесь отражается срез (сальдо) всего имущества предприятия на определенную дату. Сальдо показано в стоимостном выражении.

Бухгалтерский баланс (форма № 1, согласно ОКУД 0710001) является одной из пяти форм, заполняемых при сдаче финансовой отчетности за год.

Сам комплект стандартного типа включает в себя несколько форм:

  • №1 «Бухгалтерский баланс»;
  • №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
  • №3 «Отчет об изменениях капитала»;
  • №4 «Отчет о движении денежных средств»;
  • №5 Приложение к балансу.

Срок сдачи отчетности не позднее 31.03 года, следующего за отчетным (справка: до 2013 года баланс сдавался ежеквартально!).

Согласно международным правилам, МСФО бухгалтерский баланс имеет три раздела и содержит сведения об активах, обязательствах и собственном капитале (СК).

Российское законодательство подразумевает деление на две чаши или группы: «Актив» и «Пассив«:

  • Раздел «Активы» показывает какими средствами обладает предприятие.
  • Раздел «Пассивы» поясняет кто именно предоставил эти средства.

Части, составляющие баланс

Нас окружают предприятия, которые ведут самую разную деятельность. И, соответственно, бухгалтерский баланс также будет иметь существенные различия.

Например:

  • В сельскохозяйственном предприятии наверняка будет использоваться 11 счет «Животные на выращивании и откорме»;
  • На производстве главную роль отводят разделу 3 «Затраты на производство» (счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 28 «Брак» и т. д.);
  • В бюджете вообще всё финансирование идёт за счет государственных источников, да и статьи баланса совершено особенные, прописанные согласно бюджетным классификаторам;
  • В торговле также есть свои особенности – работа со счетами реализации: товары (41 сч), наценка (42 сч) и расходы на продажу (44 сч).

Однако, основополагающие принципы, заложенные в построении любого баланса всегда одинаковые.

Рассмотрим структуру баланса более подробно. Как говорилось выше, баланс (по российским стандартам) состоит из актива и пассива. В зависимости от срока обращения или погашения активы и обязательства делятся на краткосрочные и долгосрочные.

Из чего же состоят активы:

  1. Внеоборотные активы (имущество, срок использования которого – длительный): основные средства (земля, производственное оборудование); нематериальные активы (лицензии, торговые знаки); инвестиции; долгосрочные займы.
  2. Оборотные средства (которые можно использовать менее года): в первую очередь – это запасы (сырьё, материалы, запчасти, незавершенное производство, готовая продукция на складах, а также товары для продажи); дебиторская задолженность (покупатели, заказчики, авансы выданные, прочие дебиторы, векселя, предъявленные к получению); финансовые вложения (краткосрочные займы, прочие краткосрочные финансовые вложения); денежные средства (касса, рублевые и валютные банковские счета);

Иными словами, актив – это всё имущество, которое стоит на балансе предприятия.

Рассмотрим пассив баланса:

  1. Капитал и резервы: уставной капитал (поименован в ваших учредительных документах); резервный капитал (если он предусмотрен); нераспределенная прибыль (непокрытый убыток, суммируется со знаком «-«);
  2. Долгосрочные обязательства: долгосрочные займы и кредиты, на срок более 12 месяцев;
  3. Краткосрочные обязательства: заемные средства, на срок менее года (кредиты и займы); кредиторская задолженность (поставщики, подрядчики, векселя, предъявленные к уплате, авансы полученные, задолженность по заработной плате, задолженность перед фондами и бюджетом).

Таким образом, пассив – это источники приобретения имущества и долги предприятия.

Составляем баланс: пошаговые рекомендации

Составление баланса – процесс непростой. Он вызывает вопросы и сложности даже у бухгалтеров, которые не первый год трудятся в этом качестве. Мы постараемся объяснить всю процедуру максимально доступно.

Этап 1. Заполняем титульный лист.

Это шаг, с которого начинают заполнять любую форму отчетности. Заполняется он на бланке, который утвержден Минфином.

Заполнить вам нужно будет следующие реквизиты:

  • Дату, в которую вы заполняете форму;
  • Название вашей компании;
  • ИНН;
  • Вид деятельности, которую вы ведете;
  • Форму собственности вашей компании;
  • Местонахождение вашей фирмы.

Этап 2. Занимаемся заполнением строк.

На этом этапе заполняем активы баланса. Информацию об этом берем из оборотно-сальдовой ведомости. Все сведения заполняем постатейно.

Этап 3. Заполняем таблицу пассивов.

Поступайте по аналогии с активами.

Этап 4. Осуществляем сопоставление значений.

Существует простая формула: актив = пассив. А это означает, если в каких-то строках есть отличия, то в учете допущены ошибки и их придется искать и исправлять.

Отметим, что это занятие легким точно не назовешь. Сначала проверяйте арифметику, а потом уже бухгалтерские проводки.

Этап 5. Анализируем баланс.

Об этом процессе мы поговорим чуть позже. По результатам такого анализа вы сможете оптимально сформировать финансовую политику вашей компании. Но чтобы решения были приняты правильно, нужно, чтобы анализ был проведен качественно.

Анализ бухгалтерского баланса

Баланс сдан, самое время заняться его анализом, чтобы с уверенностью строить планы на будущее. Существуют несколько ступеней анализа баланса. Расскажем подробнее о каждой из них.

Шаг 1. Анализируем структуру и динамику.

На этом этапе обычно определяются ключевые статьи бухгалтерского баланса и выявляются самые важные для конкретной компании. Также проверяется отсутствие проблемных мест: кредиторской задолженности перед персоналом и невыплаченных ссуд и займов.

Шаг 2. Анализируем насколько компания финансово устойчива.

Для такого анализа применяется целый ряд различных коэффициентов. Для примера: чтобы рассчитать коэффициент автономии, нужно собственный капитал разделить на активы. 

Если применять эту формулу к бух. балансу, то: стр.1300/стр.1600. Остальные коэффициенты рассчитываются по аналогии.

Шаг 3. Оцениваем ликвидность фирмы.

Активы и пассивы в бух. балансе подразделяются на несколько типов:

  • Высоколиквидные;
  • Быстрореализуемые;
  • Медленно реализуемые;
  • Труднореализуемые.

Пассивы:

  • Наиболее срочные;
  • Краткосрочные обязательства;
  • Долгосрочные обязательства;
  • Постоянные.

Ликвидность определяют сопоставляя активы и пассивы баланса. Что касается платежеспособности, то под этим термином понимают возможность компании выполнять свои долговые обязательства в срок.

Шаг 4. Анализируем активы.

Это показатель, важный для любой компании. Проанализировать нужно состав активов и насколько эффективно они используются. При анализе сопоставляют рост оборотных активов с ростом внеоборотных.

Если при анализе мы видим, что растет дебиторская задолженность, то получается, что средствами из оборота кредитуются покупатели нашей продукции.

Шаг 5. Анализируем деловую активность.

На этом этапе обычно занимаются расчетом различных коэффициентов:

  • Оборачиваемости затрат;
  • Оборачиваемости капитала;
  • Оборачиваемости задолженности перед кредиторами и так далее.

Многие владельцы бизнеса сталкиваются с трудностями при расчетах. Если у вас есть такая проблема, то лучше обратиться к специалистам аутсорсинговых компаний.

Шаг 6. Оцениваем платежеспособность и вероятность банкротства.

Для такой оценки применяют 2 коэффициента, которые являются базовыми:

  • Текущая ликвидность;
  • Обеспеченность собственными оборотными средствами.

Результаты, которые будут получены, сопоставляются с нормативами.

Куда обратиться за помощью

Если у вас возникают сложности с проведением расчетов, стоит обратиться за помощью к специалистам. Мы приведем в качестве примера несколько компаний, которые оказывают такие услуги, а в какую обращаться, решать только вам.

№ п/п Наименование компании Услуги
1 Абак БК Расчет и диагностика финансового состояния компании, ведение отчетности, организация своевременных расчетов с персоналом
2 Мое дело Полный комплекс бухгалтерских услуг, применение интернет-бухгалтерии бесплатно
3 Проект — КМ формирование учетной политики, ведение бухучета любого уровня сложности

Рекомендации экспертов

Составить баланс самому даже профессионалу бывает сложно, особенно если компания ведет обширную деятельность.

Чтобы процесс шел несколько проще, стоит прислушаться к советам специалистов:

Проводите консультации.

Если по разным причинам не хотите обращаться в специализированные фирмы, то консультируйтесь с практикующими бухгалтерами, у которых большой опыт. Возможно, у вас есть знакомые, которые долгое время работают в сфере бухучета.

Формируйте баланс в специальном ПО.

Писать и рассчитывать все вручную сложно и долго. Да и технологии не стоят на месте, развиваются. Поэтому проще применять специализированные программы, к тому же их сейчас множество: 1С, Мое дело, Контур и так далее.

Привлекайте специализированные компании.

Сейчас это вполне доступная и недорогая услуга. Но пользуясь услугами профессионалов вы избежите множества проблем и негативных последствий. Специалисты помогут не только составить баланс, но и проанализировать его.

Заключение

Может быть, несмотря на детальное рассмотрение, что-то осталось непонятным в составлении баланса. Или просто нет времени и желания разбираться.

Мы попробуем подсказать как сделать это «чужими руками»:

  • Можно выбрать любой понравившийся сервис онлайн-бухгалтерии. Это предложения от «Бухсофт», «Моё дело», «Контур» и т. д.;
  • Сейчас на биржах фриланса есть много предложений по бухгалтерскому сопровождению и составлению баланса.
  • Подобные объявления есть на АВИТО и других досках.

Выбор за вами! А мы же надеемся, что статья была полезной и познавательной.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий